零申報是指在稅務機關辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發生應稅行為 ，按照國家稅收法律、行政法規和規章的規定，應向稅務機關辦理零申報手續，并注明當期無應稅事項。

在零申報的情況下，公司是不需要對國家進行稅務繳納，但是長期零申報屬于企業異常申報狀態，風險非常大，你知道都有哪些補救措施嗎？趕快來看一看吧。

01

長期零申報風險有哪些？

可能會被納入“重點關注企業”和“非正常戶”行列。

什么是“非正常戶”？

根據《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第7號）第四十條規定：“已辦理稅務登記的納稅人未按照規定的期限申報納稅，在稅務機關責令其期限改正后，逾期不改正的，稅務機關應當派員實地檢查，查無下落并且無法強制其履行納稅義務的，由檢查員制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案，稅務機關暫停其稅務登記證件，發票領購和發票的使用。”

被稅務局認定為”風險納稅人（重點關注企業）或非正常戶，需到所屬主管稅務局核實納稅人狀態（所攜帶資料請聯系專管員）。更改為正常納稅人后，重新登錄開票系統正常抄報稅。

例如：某企業長期零申報，在注冊公司時，提供座機號碼為空號。稅務機關打電話打不通，又零申報！就被稅務機關認定為非正常戶。

屬于異常申報，不但要被列入重點監控對象，還存在稅收風險。

1.罰款處罰

有收入就應該納稅，一如既往地零申報，這叫偷稅!是要補繳稅款和滯納金的，還會被罰款!

2.影響納稅信用等級

1年內連續3個月或累計6個月零申報，納稅信用等級就不能評為A級了，如果提供虛假的申報材料去享受稅收優惠，那更是得不償失，納稅信用將直接降為D級。

3.發票減量

如果企業長期零報稅，并且納稅人持有發票的，則發票就會被稅務局降版降量，還要納稅人定期到稅務機關進行發票核查。

4.如果長期零申報被稅務機關核查到的，稅務局就會采用成本費用的方式（或者其他方法）來核定納稅人的收入。

02

長期零申報應如何補救？

1.應該對企業當前的情況進行分析。是不是確實屬于零申報的狀況。如果不是，補救的方法就是要正常申報。

比如案例1：

某停車公司的收入，一是微信收入，一是現金收入，所有的收入都轉入了法人的個人賬戶。提示：申報增值稅和個稅。

案例2：

某公司，當期沒有收入和費用，利潤總額是零，但利用銀行存款購買理財產品，有了投資收益，為了不交稅，這筆理財收益未入賬。提示：申報企業所得稅。

案例3：

某公司長期把自有房屋出租。提示：繳納房產土地稅。

2.如果企業在籌建期或者存在經營不善、依法被關停等，要及時前往稅務機關進行備案。

3.為降低稅收風險，建議長期零申報，且持有發票的納稅人，主動前往稅務機關降版降量。待經營有所好轉，再攜帶資料按規定申請發票增版增量。

4.如果真的不準備開展業務，還是去稅務所辦理銷戶手續。

03

經營不下去，零申報or注銷

創業九死一生，公司經營不善做不下去也是常事，但公司不經營了可不是拍拍屁股就可以走人，“爛攤子”如果不收拾好，以后還想再創業就難了，而且一不小心上工商黑名單，那后果就嚴重了。

一般來說，公司不經營了，有零申報、轉讓和注銷三種處理方式，今天就來逐一談談每一種方式的利弊。

Plan 1：零申報

一、比較適合暫時經營不下去的企業

如果公司只是暫時運營不穩定，或者只是暫時沒有精力管理公司，可以零申報，后期想要繼續經營也不必再重新注冊。

暫時養著公司比以后想繼續創業，重新注冊公司來的劃算，而且公司成立年數越多以后越有用。

二、企業在選擇零申報的時候，有兩點一定要注意！

1.地址不能異常。

2.按時申報納稅，按時年報，不要讓工商稅務局盯上。

三、企業對零申報的6個錯誤操作

切記，不是所有情況都可以進行零申報的。在此，我們總結了企業常見的6個零申報錯誤操作。

Plan2：轉讓

一、什么樣的公司轉讓比較容易呢？

比如一般納稅人比小規模納稅人更容易、成立時間越久越容易、有各類經營許可證的很優質、有商標能一起轉的更容易…

二、轉讓公司的流程不簡單

除了要完成股權變更，還要進行工商和稅務變更，同時變更法定代表人、股東、股權，有的人連公司名稱、地址、經營范圍都一起變。

Plan3：注銷

如果沒有找到接盤俠，并且公司確實不想經營了，那注銷就是最妥當的選擇。

公司注銷就是把原有公司在工商、稅局、銀行等一些信息、正件全部注銷刪除，原公司徹底不存在，對企業法人及股東，不會留下不良記錄，無后顧之憂，日后想再開辦新公司也方便。

國家稅務總局也出臺了很多政策，現在注銷流程越來越簡化了！

一、公司注銷的條件

1、公司被依法宣告破產；

2、公司章程規定營業期限屆滿或者其他解散事由出現；

3、公司因合并、分立解散；

4、公司被依法責令關閉。

二、公司注銷的法律依據

根據《中華人民共和國公司法》第一百八十四條、第一百八十五條、第一百八十六條、第一百八十七條、第一百八十八條、第一百八十九條規定，注銷公司依法依照如下步驟組織清算后，方能辦理注銷登記，公告終止公司。

1、依法成立清算組；

2、公告并通知債權人申報債權，依法對債權進行登記；

3、清算組接管公司，展開清算工作；

4、清算組全面清理公司財產、編制資產負債表和財產清單；

5、清算組制定清算方案，并報股東會、股東大會或者人民法院確認；

6、根據股東會、股東大會或者人民法院確認的清算方案分配公司財產；

7、制作清算報告，報股東會、股東大會或者人民法院確認后，申請注銷公司登記，公告公司終止。

三、公司注銷先稅務后工商

到稅務局辦理注銷的企業，分為未領取加載統一社會信用代碼營業執照（非一照一碼納稅人）和已領取加載統一社會信用代碼營業執照（一照一碼納稅人）兩種納稅人。

非一照一碼納稅人：一定要帶上稅務登記證的正副本，帶著公章到填寫表格

一照一碼納稅人：帶好業執照的原件、復印件，帶著公章填寫表格。

1、有結存發票（含所有發票）的納稅人，需要先在開票系統中作廢未使用的發票，攜帶作廢發票到發票窗口驗舊繳銷；若發票已經全部填開使用，也需要先到發票窗口驗舊發票。

2、使用金稅盤或稅控盤的納稅人在操作完上一步驟后，需要抄稅（當月數據），然后填寫《注銷企業防偽稅控設備登記表》，

3、綜合窗口注銷報稅后，納稅人需要到信息中心注銷金稅盤或稅控盤。

4、以上步驟操作完以后，準備注銷前需要填寫的各種表單，填寫完畢以后到綜合窗口辦理；

四、特別提示：

未完全辦理完注銷流程的單位，應在主管稅務機關正常進行納稅申報。如果企業存在以下未辦結事項，一定要及時處理完畢，不然無法順利辦結注銷清稅流程

（1）存在未申報、欠稅信息；

（2）納稅人存在未驗舊的發票；

（3）土地增值稅納稅人未完成土地增值稅清算；

（4）企業所得稅納稅人未完成企業所得稅清算；

（5）存在未撤回出口退（免）稅備案的；

（6）存在多繳（包括預繳、應退未退）稅款；

（7）存在未結報的稅收票證；

（8）存在報驗項目登記未核銷；

（9）存在其他應結未結事項。

稅務辦理完畢后，拿到稅務出具的《注銷稅務通知書后》到工商，去工商辦理之前要登報注銷公司公告（一般登報滿45天后再去工商辦理注銷登記）

1、到工商先填寫注銷登記

2、再填寫注銷備案：公司備案登記表：

3、股東會決議；關于成立清算組的決議

關于確認公司清算報告的決議

4、報紙公告原件

5、清算小組成員身份證復印件

6、營業執照正副本原件及復印件

7、稅局注銷證明

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