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市場和質量監督管理委員會黑名單

三年不能當老板

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涉及稅務的黑名單

全國范圍內終身追繳

涉及稅務的相關黑名單的來源主要有三種（供參考）：

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法人不能買社保

不能辦理貸款和坐高鐵

在某問答平臺上，有網友求助：

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常見問題

Q1：我們現在是非正常戶，老板準備要注銷公司，如何注銷？

A：處于非正常狀態納稅人在辦理稅務注銷前，需先解除非正常狀態，補辦納稅申報手續。

Q2：注銷時一定會查3年賬嗎？

A：政策上并沒有注銷必須查賬的規定，要看企業的具體情況。為什么會有這種說法呢？因為稅款有追征期。根據《稅收征收管理法》第五十二條規定：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。

第八十六條規定：違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在五年內未被發現的，不再給予行政處罰。

但是，現在很多企業在注銷時選擇了簡易注銷，被查賬的情況更有所減少。

Q3：公司注銷后還會被追征稅款嗎？

A：針對該問題，目前仍有一些爭議，我們看看《征管法》及最高人民檢察院是怎么界定的。

《稅收征收管理法》第五十二條規定：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。

《最高人民檢察院關于涉嫌犯罪單位被撤銷、注銷、吊銷營業執照或者宣告破產的應如何進行追訴問題的批復》（高檢發釋字﹝2002﹞4號）規定，涉嫌犯罪的單位被撤銷、注銷、吊銷營業執照或者宣告破產的，應當根據刑法關于單位犯罪的相關規定，對實施犯罪行為的該單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員追究刑事責任，對該單位不再追訴。

Q4：公司準備要注銷，賬上還有一部分庫存和固定資產，注銷前必須清理掉嗎？

A：是的。清算組在清算期間行使下列職權：（一）清理公司財產，分別編制資產負債表和財產清單；（二）通知、公告債權人；（三）處理與清算有關的公司未了結的業務；（四）清繳所欠稅款以及清算過程中產生的稅款；（五）清理債權、債務；（六）處理公司清償債務后的剩余財產。

所以，不僅要清理存貨、固定資產，還要清理往來款。

Q5：公司是一般納稅人，進項沒有留抵。疫情期間產品滯銷，老板準備注銷。為減輕稅負，注銷前公司還可以轉為小規模納稅人嗎？

A：如果公司符合下列條件，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人：轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

Q6：我們公司已經注銷了，原供貨商又還了一部分錢，這部分錢可以直接打給股東嗎？

A：該問題在實踐中存在分歧，我們可以借鑒上海市高級人民法院《關于公司被依法注銷后其享有的財產權益應如何處理的若干問題的解答》（滬高法民二[2006]6號），股東在公司注銷后，取得公司在清算中遺漏的債權或財產權益，該債權或財產權益原屬于公司財產，應當歸屬于全體股東，由全體股東按照公司章程或法律的規定進行分配。因此，股東在公司注銷后，取得公司在清算中遺漏的債權或財產權益，其他股東有權提起訴訟，要求獲得財產利益的股東對該財產進行分配。

Q7：老板是自然人股東，不想經營了，股權轉讓合適還是注銷合適？

A：兩者各有利弊。從流程的角度講，股權轉讓的流程較為簡單；從稅收的角度講，如果選擇注銷，公司賬上的存貨、固定資產等需要處置，處置環節會涉及稅收，股權轉讓暫時不涉及這些稅收；從賬務處理的角度講，股權轉讓后原公司的賬還繼續保留延續，一些歷史遺留問題仍然存在。

以上是本文整理的一些關于注銷的常見問題，實際執行中也會有所不同。所以，公司如果打算注銷，要和當地稅務機關多多溝通，避免給企業帶來不必要的損失

圖解最新注銷流程

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公司注銷，除了需要處理好稅務問題，還需要了解當下最新的政策和注銷的流程。

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一圖看懂最新注銷流程及涉稅處理

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辦理企業注銷需要注意的5大事項

1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2、納稅人申請清稅注銷前，應當結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發票和其他稅務證件。

這其中包括需要申報繳納企業所得稅（注銷清算所得也要申報），清算土地增值稅，結清出口退（免）稅款等。

3、注銷應先稅務后工商，被吊銷營業執照的，需要吊銷之日起15天以內，申報辦理清稅注銷。

4、已在稅務機關進行了社保登記的，還需要辦理注銷保險費繳費信息登記。

5、企業注銷后賬簿等涉稅資料一定要按規定保存，不得擅自銷毀，之前就有會計因為這個被判刑！

最后，提醒大家：

注銷流程現在已經簡化許多，雖然看著復雜，實際上一步一步的進行下來也很簡單。

如果有公司沒有業務，停止經營了，一定要趁早注銷，千萬別因為注銷費勁就選擇不注銷，那只會讓問題變得更復雜，讓自己和企業承擔更大的風險！