為了更好的規(guī)范電商行業(yè)，我國(guó)作為全球第一電商大國(guó)，2019年1月1日出臺(tái)了全球首部針對(duì)電商領(lǐng)域的綜合跨界法《電商法》。
——廣州卓海
隨著電商法的出臺(tái)，微商、代購(gòu)、天貓等等電商平臺(tái)發(fā)生劇變…… 其中電商稅務(wù)問(wèn)題最為顯著，經(jīng)營(yíng)者一旦觸犯，損失不可估量。
廣州卓海盤點(diǎn)了電商經(jīng)營(yíng)者一定要清楚的納稅小常識(shí)！以問(wèn)答舉例的方式幫助大家快速了解...
問(wèn)題1：在朋友圈主要代理品牌護(hù)膚品的微商，每月銷售額大概在3-4千元左右，好的時(shí)候7-8千，金額不超過(guò)一萬(wàn)。這種情況是否符合《電商法》里提到的“小額零星”標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)須進(jìn)行主體登記與納稅？
答：目前，相關(guān)行政主管部門暫未對(duì)“零星小額”作出具體規(guī)定，如不確認(rèn)是否屬于“零星小額”范疇，可等相關(guān)行政主管部門對(duì)此作出具體規(guī)定再行辦理登記事宜。但朋友圈小額代理商無(wú)論是否要辦理工商主體登記，個(gè)人只要有收入，符合納稅條件的，都要繳納個(gè)人所得稅。自2018年10月1日后，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元，注意是個(gè)人收入（利潤(rùn)），不是營(yíng)業(yè)額。
問(wèn)題2：“淘客”屬不屬于新《電商法》規(guī)定的電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者范疇？如何辦證與納稅？
答：淘客是幫助賣家推廣商品并獲取傭金的平臺(tái)，不直接與個(gè)體客戶或消費(fèi)者形成買賣合同或消費(fèi)者關(guān)系，不承擔(dān)收款或交貨的責(zé)任，因此不屬于《電商法》規(guī)定的電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者范疇。收取傭金應(yīng)注意納稅，公司收取傭金應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人收取傭金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
問(wèn)題3：平時(shí)到港澳采購(gòu)奶粉在微信上賣，需要注冊(cè)個(gè)體工商戶資質(zhì)，以及辦理食品流通許可證嗎？
答：2015年11月10日，國(guó)家工商總局廢止食品流通許可證。微信上賣奶粉，這不由《電商法》管，由《食品安全法》管理，《食品安全法》比《電商法》對(duì)奶粉的經(jīng)營(yíng)者管理更加嚴(yán)格，法律責(zé)任更大，請(qǐng)賣奶粉的微商朋友一定要注意。
建議大家：改變交易模式，不是買賣奶粉，而是接受客戶的委托，采購(gòu)奶粉，把買賣合同關(guān)系轉(zhuǎn)換為委托合同關(guān)系。
問(wèn)題4：有實(shí)體店，有工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，平時(shí)也會(huì)在朋友圈順帶著賣貨，是否需要額外辦理電子商務(wù)從業(yè)者執(zhí)照？
答：不需要。電商法規(guī)定電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)依法辦理市場(chǎng)主體登記，市場(chǎng)登記主體就是到工商部門辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
問(wèn)題5：我所開(kāi)設(shè)的 “淘寶C店”“微店”都是以“個(gè)人身份證”開(kāi)通的，還需要做些什么以符合電商法的要求？
答：原則上，個(gè)人身份證申請(qǐng)的“個(gè)人網(wǎng)店”與“微店”都需要提供個(gè)體工商戶或公司資質(zhì)，但是排除《電商法》規(guī)定的無(wú)須登記的5類情形：
（1）個(gè)人銷售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品；
（2）個(gè)人銷售家庭手工業(yè)產(chǎn)品；）
（3）個(gè)人利用自己的技能從事依法無(wú)須取得許可的便民勞務(wù)活動(dòng)；
（4）個(gè)人進(jìn)行零星小額交易活動(dòng)；
（5）其它依照法律、行政法規(guī)不需要進(jìn)行登記的情況。
然而，目前市場(chǎng)監(jiān)管總局并未對(duì)“小額零星”等上述5種情況作出統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，所以這是個(gè)懸而未決的問(wèn)題，沒(méi)有100%準(zhǔn)確答案，具體根據(jù)自身營(yíng)業(yè)規(guī)模、發(fā)展計(jì)劃，地方政策等綜合考慮。
問(wèn)題6：無(wú)論注冊(cè)公司或個(gè)人工商戶資質(zhì)，都需要固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，我在家發(fā)圈賣貨，能用家庭住址作為注冊(cè)地嗎？
答：可以。針對(duì)電商從業(yè)者無(wú)實(shí)體地址的情況，市場(chǎng)監(jiān)管總局發(fā)布的《關(guān)于做好電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者登記工作的意見(jiàn)》第三條：
“電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者申請(qǐng)登記為個(gè)體工商戶的，允許其將網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)場(chǎng)所作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所登記。”也就是說(shuō)：沒(méi)有實(shí)體地址，也可以用網(wǎng)店的網(wǎng)址作為經(jīng)營(yíng)地址，申請(qǐng)辦理個(gè)體工商戶。
問(wèn)題7：我是個(gè)人微商，在朋友圈賣鞋服，出貨量不大，月銷售額平均5萬(wàn)左右，廠家代發(fā)那種，需要辦理個(gè)體工商戶資質(zhì)嗎？要納多少稅呢？
答：第一、不辦個(gè)體工商戶執(zhí)照，不能避免個(gè)人所得稅責(zé)任。
第二、個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅范圍及方法：
（1）小規(guī)模納稅人不能抵扣專用發(fā)票，收到專用發(fā)票當(dāng)做是普通發(fā)票處理，不能認(rèn)證抵扣。免稅領(lǐng)取的發(fā)票上會(huì)有“免稅”標(biāo)志，或明確標(biāo)注稅率為“0”。
（2）同時(shí)按繳納的增值稅繳納城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
（3）個(gè)體工商戶收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額按5%-35%的累進(jìn)稅率繳納個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得適用）。
（4）個(gè)體工商戶辦理稅務(wù)登記證時(shí)：若年銷售額不足500萬(wàn)元的，登記成小規(guī)模納稅人，按銷售額的3%征稅，但不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；若年銷售額高于500萬(wàn)元的，登記成一般納稅人，一般納稅人可以開(kāi)具和取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
（5）若規(guī)模較小的，向稅務(wù)主管部門申辦定期定額征稅即可。
第三、個(gè)體工商戶不報(bào)稅，長(zhǎng)期不申報(bào)或零申報(bào)，會(huì)被納入“重點(diǎn)監(jiān)控”，嚴(yán)重的還有可能成為“非正常戶”、“D級(jí)納稅人”。
稅務(wù)、工商、銀行等相關(guān)職能部門信息共享，一處失信、處處受限。有非正常戶記錄或非正常戶直接負(fù)責(zé)人員將在全國(guó)范圍內(nèi)無(wú)法開(kāi)辦新公司、辦理相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)移等，嚴(yán)重時(shí)會(huì)影響個(gè)人征信情況。
問(wèn)題8：為什么要推行“個(gè)人所得稅APP”？對(duì)公司法人與個(gè)體工商戶有幫助嗎？應(yīng)該何時(shí)注冊(cè)？如何填報(bào)呢？
答：個(gè)人所得稅APP，由國(guó)家稅務(wù)總局開(kāi)發(fā)，推行的目的有三：
（1）宣傳稅收政策和知識(shí)；
（2）方便老百姓計(jì)算和抵扣個(gè)人所得稅（自行憑證申報(bào)）；
（3）提供一個(gè)讓百姓減少繳納部分個(gè)稅的渠道，也就是國(guó)家讓你合法的少交個(gè)稅。
個(gè)稅APP對(duì)公司法人意義不大，因?yàn)楣静簧蟼€(gè)人所得稅；但是對(duì)個(gè)體工商戶意義重大，因?yàn)閭€(gè)體工商戶應(yīng)繳稅種包含個(gè)人所得稅。
卓海電商服務(wù)中心擁有行業(yè)內(nèi)逾12年經(jīng)驗(yàn)，以專業(yè)團(tuán)隊(duì)和良好的服務(wù)為基準(zhǔn)，并根據(jù)商家的實(shí)際情況，協(xié)助商家運(yùn)營(yíng)線上店鋪。廣州卓海幫助電商企業(yè)一鍵解鎖變更、注冊(cè)、投訴等等公司問(wèn)題，讓你輕松運(yùn)營(yíng)天貓店鋪的同時(shí)，擺脫后續(xù)麻煩。
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