大部分的企業(yè)都有收到過(guò)退換貨的請(qǐng)求，為了避免麻煩，經(jīng)營(yíng)者核對(duì)金額后便會(huì)忽略原來(lái)的發(fā)票，但其實(shí)這樣的做法是要有很大風(fēng)險(xiǎn)的，換貨后分兩種情況：如果換的貨物一樣而且在同一個(gè)報(bào)稅周期里，那就沒(méi)有大問(wèn)題，但如果不在一個(gè)周期里，被查出與發(fā)票商品類(lèi)型不一致，就會(huì)有很大的風(fēng)險(xiǎn)。
2、發(fā)票領(lǐng)用量
稅局對(duì)發(fā)票增量2次以上、超限量25份以上的納稅人會(huì)進(jìn)行預(yù)警，顯示發(fā)票領(lǐng)用異常。預(yù)警后，稅局會(huì)先限制你繼續(xù)超限量領(lǐng)用發(fā)票。若公司業(yè)務(wù)好，規(guī)定發(fā)票數(shù)不夠用的情況下，可以帶相關(guān)資料和證明去稅局申請(qǐng)修改每月的發(fā)票領(lǐng)用上限，避免這部分的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3、避免海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)抵扣異常
海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)抵扣異常包括比對(duì)結(jié)果不符、缺聯(lián)、重號(hào)、滯留等情況。一旦出現(xiàn)這些情況，都是需要在一定期限內(nèi)修訂錯(cuò)誤信息或配合稅局進(jìn)行核查的。如若情況復(fù)雜，未在規(guī)定期限內(nèi)搞定，那這部分進(jìn)項(xiàng)稅額將不能抵扣，因此一定要查看清楚海關(guān)轉(zhuǎn)同繳款書(shū)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
4、避免過(guò)分低于行業(yè)稅負(fù)率
稅務(wù)局會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)馗鱾€(gè)行業(yè)里面的，各個(gè)企業(yè)的每年的增值稅繳納稅負(fù)率，計(jì)算出這個(gè)行業(yè)的平均稅負(fù)率。一般來(lái)說(shuō)，該行業(yè)的企業(yè)都會(huì)在這個(gè)平均值附近，不會(huì)差的太多。但如果你因?yàn)樘佣惵┒惗c平均值差的太大，那么肯定是逃不過(guò)稅務(wù)局的檢查。若你是因?yàn)槠渌蚨衅畹模詈檬翘崆跋蚨惥謭?bào)備，說(shuō)明緣由，避免風(fēng)險(xiǎn)。
5、避免取得失控發(fā)票
一般來(lái)說(shuō)，如果一個(gè)企業(yè)老板走逃了，或者嚴(yán)重逾期未報(bào)稅，那么它公司的發(fā)票，包括開(kāi)具出去和還沒(méi)有開(kāi)具的都會(huì)被認(rèn)定為“失控發(fā)票”。法規(guī)規(guī)定，只要是取得失控發(fā)票的企業(yè)，一律先做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，且不予以抵扣。
6、法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要謹(jǐn)慎合法行事
常常有因交情比較好的企業(yè)可能在業(yè)務(wù)交易時(shí)沒(méi)有按照正常交易走，沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的情況，但是一旦被查出來(lái)勢(shì)必會(huì)影響日后企業(yè)的業(yè)務(wù)，因此企業(yè)法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在平時(shí)的簽字、蓋章、合作等事宜中都要謹(jǐn)慎對(duì)待。
7.避免長(zhǎng)期無(wú)申報(bào)
企業(yè)納稅申報(bào)是一項(xiàng)義務(wù)，企業(yè)一旦成立，哪怕沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)或者沒(méi)有稅款要繳納，也要報(bào)稅，俗稱(chēng)零申報(bào)。零申報(bào)一般是存在于注冊(cè)之后還未開(kāi)展經(jīng)營(yíng)的公司，或者正在籌備清算注銷(xiāo)的公司中，也有少數(shù)特殊企業(yè)初期準(zhǔn)備周期較長(zhǎng)(甚至有長(zhǎng)達(dá)兩三年的)，他們?nèi)魷?zhǔn)備期只是購(gòu)買(mǎi)機(jī)器、原材料而沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入。這些情況下，企業(yè)可能沒(méi)有稅款要繳納，但都要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。零申報(bào)只是一個(gè)簡(jiǎn)單的程序，但如果不辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以每次處以罰款2000元。
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施：
1、完善企業(yè)內(nèi)控制度
為避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)財(cái)務(wù)工作者需把握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定之間的差異，做到正確納稅。企業(yè)應(yīng)致力于提高管理水平和增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在嚴(yán)格掌握傳統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)控手段的前提下，充分利用現(xiàn)代化知識(shí)技術(shù)，建立起一套操作性強(qiáng)、便于控制的內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告組織信息系統(tǒng)。進(jìn)而完善企業(yè)內(nèi)部的控制制度。
2、加強(qiáng)信息管理建設(shè)
企業(yè)應(yīng)了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，及時(shí)匯編企業(yè)適用的稅法，從而進(jìn)行定期更新。企業(yè)可以利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立內(nèi)、外部的信息管理系統(tǒng)，確保企業(yè)內(nèi)、外部信息通暢，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋，風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。
3、優(yōu)化外部環(huán)境
第一，強(qiáng)化納稅服務(wù)，營(yíng)造和諧納稅氛圍，堅(jiān)持以人為本的理念，培養(yǎng)納稅服務(wù)意識(shí)，保障納稅人的合法權(quán)益。第二，認(rèn)真開(kāi)展稅法宣傳活動(dòng)，提高納稅人的稅法遵從度，讓他們知法、懂法、守法。第三，做好行政協(xié)調(diào)工作，逐步建立起以“政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門(mén)配合、司法保障、社會(huì)參與”為主要內(nèi)容的社會(huì)綜合治稅體系。
4、營(yíng)造良好的稅企關(guān)系
企業(yè)要注重對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作程序的了解，隨時(shí)關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)稅收征管的特點(diǎn)和具體方法，經(jīng)常與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持友好聯(lián)系，加強(qiáng)聯(lián)系和溝通，爭(zhēng)取在稅法的理解上與稅務(wù)機(jī)關(guān)取得一致，從而避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，具體問(wèn)題具體分析，并針對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況制定切合實(shí)際的防范措施。
5、提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
由于稅務(wù)籌劃具有特殊目的，其風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)時(shí)刻保持警惕，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，采取積極有效的措施，預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
6、加強(qiáng)對(duì)政策的學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確把握稅收政策
成功的稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮各個(gè)因素的影響，例如，企業(yè)業(yè)所處外部環(huán)境條件的變遷、未來(lái)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展趨勢(shì)、國(guó)家政策的變動(dòng)、稅法與稅率的變動(dòng)趨勢(shì)等等，進(jìn)而進(jìn)行稅務(wù)籌劃，另外企業(yè)要學(xué)習(xí)稅收政策，密切關(guān)注稅收法律政策變動(dòng)，審時(shí)度勢(shì)，正確利用國(guó)家稅收政策，降低不必要的納稅成本。
綜上所述，企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)便是完善企業(yè)內(nèi)控制度、加強(qiáng)信息管理建設(shè)、優(yōu)化外部環(huán)境、營(yíng)造良好的稅企關(guān)系、提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及把握稅收政策，如果還想了解更多資訊，敬請(qǐng)關(guān)注廣州卓海官方公眾號(hào)。
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